Реорганизация путем выделения: особенности учета

№ п/п	Содержание операции	ООО «Альфа»		ООО «Бета»		Сумма
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6	7
1	Передача компьютера, не введенного в эксплуатацию	683	152	152	683	5 000
2	Передача оборудования для изготовления пластиковых изделий: – первоначальная стоимость	683	104	104	683	300 000*
3	– износ	131	683	683	131	15 000*
4	Передача сырья и материалов, МБП, используемых для изготовления изделий	683	201, 209, 22	201, 209, 22	683	18 000
5	Передача остатков незавершенного производства	683	23	23	683	2 000
6	Передача остатков готовых изделий	683	26	26	683	30 000
7	Передача простого беспроцентного векселя, полученного ООО «Альфа» от фирмы Х (покупателя изделий)	683	341	341/Х	683	20 000
8	Передача дебиторской задолженности фирмы Z (покупателя изделий)	683	361	361/Z	683	12 000
9	Передача денежных средств на банковском текущем счете	683	311	311	683	39 300
10	Итого передано активов (строки 1–9)	х				411 300
11	Распределение корпоративных прав в результате реорганизации	40/ Гамма	683	683	40/ Гамма	60 000
12	Распределение нераспределенной прибыли	441	683	683	441	48 000
13	Передача части задолженности по кредиту банка, взятого для приобретения оборудования для изготовления пластиковых изделий: – долгосрочной	501	683	683	501	200 000
14	– текущей	611	683	683	611	100 000
15	Передача текущей задолженности по процентам банка	684	683	683	684	3 300
16	Итого передано пассивов (строки 11–15)	х				411 300
17	Проверка (сумма оборота по субсчету 683)	411 300	411 300	411 300	411 300	х
* В итог по стр. 10 включается остаточная стоимость оборудования в сумме 285 000 грн. (300 000 грн. – 15 000 грн.) (стр. 2 – стр. 3).

* В итог по стр. 10 включается остаточная стоимость оборудования в сумме 285 000 грн. (300 000 грн. – 15 000 грн.) (стр. 2 – стр. 3).

* В итог по стр. 10 включается остаточная стоимость оборудования в сумме 285 000 грн.
(300 000 грн. – 15 000 грн.) (стр. 2 – стр. 3).