№ п/п |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Перечислены денежные средства воинской части |
Приказ руководителя, |
977 |
311 |
15 000 |
– |
15 000* |
2 |
Приобретены ТМЦ для передачи армии |
Накладная типовой формы № М-11** |
209 |
631 |
42 000*** |
– |
– |
3 |
Списаны ТМЦ, переданные воинской части |
Акт приема-передачи, копия |
977 |
209 |
42 000 |
– |
16 200* |
4 |
Передан микроавтобус воинской части |
Акт приема-передачи |
976 |
105 |
17 000 |
– |
–**** |
5 |
Списан начисленный износ микроавтобуса |
Ведомость начисления |
131 |
105 |
46 000 |
– |
– |
6 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
949 |
641 |
3 400***** |
– |
– |
* Расходы в пределах благотворительного лимита 31 200 грн. (15 000 грн. + 16 200 грн.). ** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193. *** Входной НДС включен в первоначальную стоимость запасов как косвенный налог, который не возмещается предприятию (п. 9 П(С)БУ 9). **** Обычная цена соответствует остаточной стоимости (ни доходы, ни расходы не отражаются). ***** 17 000 грн. х 20 % = 3 400 грн. |