№ п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Перечислены денежные средства воинской части

Приказ руководителя,
выписка банка

977

311

15 000

15 000*

2

Приобретены ТМЦ для передачи армии

Накладная типовой формы № М-11**

209

631

42 000***

3

Списаны ТМЦ, переданные воинской части

Акт приема-передачи, копия
решения о внесении в Реестр
неприбыльных организаций

977

209

42 000

16 200*

4

Передан микроавтобус воинской части

Акт приема-передачи
произвольной формы,
акт типовой формы № ОЗ-1

976

105

17 000

–****

5

Списан начисленный износ микроавтобуса

Ведомость начисления
амортизации

131

105

46 000

6

Начислены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

949

641

3 400*****

* Расходы в пределах благотворительного лимита 31 200 грн. (15 000 грн. + 16 200 грн.).

** Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

*** Входной НДС включен в первоначальную стоимость запасов как косвенный налог, который не возмещается предприятию (п. 9 П(С)БУ 9).

**** Обычная цена соответствует остаточной стоимости (ни доходы, ни расходы не отражаются).

***** 17 000 грн. х 20 % = 3 400 грн.