№
п/п

Содержание
операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Поступили от поставщика товары и переданы в торговлю

ТТН, накладная
типовой формы № М-11*

282

631

100 000,00

–

–

2

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная поставщика

641

631

20 000,00

–

–

3

Уплачено поставщику за товары

Платежное
поручение

631

311

120 000,00

–

–

4

Начислена торговая наценка на приобретенный товар

Приказ по предприятию о размере наценки, бухгалтерская справка

282

285

45 000,00

–

–

5

Получена выручка от реализации товара покупателям

Z-отчет РРО

301

702

126 000,00

105 000,00**

–

6

Начислены налоговые обязательства по НДС

Налоговые
накладные

702

641

21 000,00

–

–

7

Списана себестоимость реализованных товаров

Расчет,
бухгалтерская
справка

902

282

71 830,50

–

71 830,50***

8

Списана торговая наценка
с реализованного товара методом «сторно»

282

285

33 169,50

–

–

9

Списаны на финансовый результат:

– доходы от реализации

Бухгалтерская
справка

702

791

105 000,00

–

–

– себестоимость реализованных товаров

791

902

71 830,50

* Форма утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.

** В соответствии с п. 135.1, 135.2, пп. 135.4.1 НК.

*** На основании пп. 138.1.1, п. 138.4 НК.