|
№
|
Содержание операции
|
Первичные
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
|||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
Доход
|
Расходы
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Принят товар на комиссию |
Акт приемки-
|
024
|
–
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
2
|
Уплачены и отнесены на расчеты |
Платежное поручение, отчет комиссионера
|
377/к
|
311
|
1 200,00
|
–
|
–
|
|
3
|
Перечислена предоплата за услуги таможенному брокеру (с НДС) |
Платежное
|
377/бр
|
311
|
600,00
|
–
|
–
|
|
4
|
Отражен налоговый кредит по ус- |
Налоговая
|
641
|
644/бр
|
100,00
|
–
|
–
|
|
5
|
Отнесена на расчеты с комитентом стоимость услуг брокера |
Акт выполненных работ,
|
377/к
|
377/бр
|
600,00
|
–
|
–
|
|
6
|
20.06.14 г. Отгружен товар покупателю-нерезиденту
|
Накладная,
|
362
|
702
|
$8 000,00 100 000,00 |
–
|
–
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
7
|
Отражена задолженность перед комитентом |
Отчет
|
704
|
685
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
8
|
Списана с забалансового счета стоимость реализованного комиссионного товара |
–
|
024
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
|
9
|
30.06.14 г. Отнесена на расчеты [(11,40 – 12,50) х $8 000] |
377/к
|
362
|
8 800,00
|
–
|
–
|
|
|
10
|
09.07.14 г. Получена от нерезидента на распределительный счет плата за товар в сумме 8 000 долл. США |
Выписка
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
11
|
10.07.14 г. Зачислено 50 % инвалютной выручки на текущий счет в инвалюте |
312
|
362
|
$4 000,00 48 800,00 |
–
|
–
|
|
|
12
|
Отражена обязательная продажа 50 % инвалютной выручки |
334
|
362
|
$4 000,00 48 800,00 |
–
|
–
|
|
|
13
|
Отнесена на расчеты с комитентом* курсовая разница на дату поступления оплаты от нерезидента [(12,20 – 11,40) х $8 000] |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера
|
362
|
377/к
|
6 400,00
|
–
|
–
|
|
14
|
Зачислены на текущий счет денежные средства в гривнях от продажи инвалютной выручки по коммерческому курсу банка ($4 000 х 12,85) |
Выписка
|
311
|
334
|
51 400,00
|
–
|
–
|
|
15
|
Отнесен на расчеты с комитентом* доход от продажи инвалюты [$4 000 х (12,85 – 12,20)] |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера
|
334
|
377/к
|
2 600,00
|
–
|
–
|
|
16
|
Перечислены денежные средства комитенту за вычетом дополнительных расходов комиссионера, равных сальдо расчетов по субсчету 377/к (1 200 + 8 800 – 6 400 – |
Платежное
|
685
|
311
|
98 400,00
|
–
|
–
|
|
17
|
Начислены налоговые обязательства на сумму возмещаемых комитентом дополнительных расходов комиссионера (брокерские услуги) |
Налоговая
|
644
|
641
|
100,00
|
–
|
–
|
|
18
|
Произведен взаимозачет задол- |
Не оформ-
|
685
|
377/к
|
1 600,00
|
–
|
–
|
|
19
|
Начислено комиссионное вознаграждение (доход от предоставленных услуг) |
Акт предоставленных услуг
|
377/к
|
703
|
5 000,00
|
4 166,67
|
–
|
|
20
|
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая
|
703
|
641
|
833,33
|
–
|
–
|
|
21
|
Списана на затрат |
||||||