№
п/п

Наименование операции

Первичный документ

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Начислена сумма резерва на рекультивацию за первый год

[(57 тыс. т х 0,25 грн/т) х 12]

Бухгалтерская справка

23

478/2

171

2

Отражена стоимость выполненных работ по рекультивации в сумме созданного резерва (за первый год)

Акты выполненных работ, накладные на отпуск (внутреннее перемещение) материалов, ведомости учета зарплаты

478/2

20, 23, 63, 65, 66

171

3

Начислена сумма резерва на рекультивацию за последующие годы

(855 тыс. грн. – 171 тыс. грн.)

Бухгалтерская справка

23

478/2

684

4

Отражена стоимость выполненных работ по рекультивации, в т. ч.:

– в сумме созданного резерва (в течение последующих четырех лет)

Акты выполненных работ,
накладные на отпуск
(внутреннее перемещение)
материалов,
ведомости учета зарплаты

478/2

20, 23, 63, 65, 66

684

– в сумме превышения фактической суммы над расчетной суммой обеспечения (после окончания добычи на отведенном участке и полного завершения работ по рекультивации)

(860 тыс. грн. – 171 тыс. грн. –
– 684 тыс. грн.)

23

20, 23, 63, 65, 66

5