№ п/п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Коригування фінрезультату

Дт

Кт

Сума

(+)

(–)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Нараховано амортизацію шафи за січень 2015 року

Відомість нарахування амортизації

92

131

125

125*

–**

2

Визнано в січні дохід від безоплатного отримання шафи в сумі щомісячної амортизації

Бухгалтерська довідка

424

745

125

–

–

3

Переведено шафу до складу необоротних активів, призначених для продажу

Бухгалтерська довідка

286

106

3 500

–

–

131

106

2 500

–

–

4

Відображено дохід від реалізації шафи

Накладна

377

712

4 200

–

–

5

Нараховано зобов'язання з ПДВ

Податкова накладна

712

641

700

–

–

6

Списано залишкову вартість шафи

Накладна

943

286

3 500

3 500***

–**

7

Відображено фінрезультат від амортизації та продажу шафи в 2015 році

Регістри обліку

791

92,
943

3 625

–

–

745, 712

791

3 625

–

–

* Відображається в ряд. 1.1.1 додатка РI до декларації з податку на прибуток, форма якого затверджена наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897 (далі – декларація).

** Податкова балансова вартість шафи на 01.01.15 р. дорівнює нулю. Тому після 01.01.15 р. його податкова
амортизація і залишкова вартість також дорівнюють нулю.

*** Відображається в ряд. 1.1.3 додатка РI до декларації.

8

Оприбутковано комп'ютер у листопаді 2015 року

Акт
приймання-передачі

104

424

6 600

–

–

9

Нараховано амортизацію комп'ютера за грудень

Відомість нарахування амортизації

92

131

275

275*

275**

10

Визнано в грудні дохід від безоплатного отримання комп'ютера в сумі амортизації

Бухгалтерська довідка

424

745

275

–

–

11

Відображено фінрезультат від амортизації комп'ютера в 2015 році

Регістри обліку

791

92

275

–

–

745

791

275

–

–

* Відображається в ряд. 1.1.1 додатка РI до декларації.

** Відображається в ряд. 1.2.1 додатка РI до декларації.