№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Приобретен товар у поставщика (1 000 шт. х 380 + 1 000 шт. х 460) |
Накладная |
281 |
631 |
840 000 |
– |
– |
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
631 |
168 000 |
– |
– |
3 |
Произведены расчеты с поставщиком |
Выписка банка |
631 |
311 |
1 008 000 |
– |
– |
4 |
Реализован товар в 2013 году (820 шт. х 612 + 605 шт. х 738 + |
Накладная |
361 |
702 |
1 115 154 |
929 295 |
– |
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая |
702 |
641 |
185 859 |
– |
– |
6 |
Получена выручка от реализации |
Выписка банка |
311 |
361 |
1 115 154 |
– |
– |
7 |
Списана себестоимость реализованного товара [(820 шт. + 155 шт.) х 380 + |
Накладная типовой формы № М-11* |
902 |
281 |
767 020 |
– |
767 020 |
8 |
Отражена уценка товара по состоянию на 31.12.13 г. : [(380 грн. – 300) х (1 000 шт. – |
Акт уценки** |
946 |
281/Р |
15 800 |
– |
– |
9 |
Реализован товар в марте 2013 года (25 шт. х 480 + 80 шт. х 576) |
Накладная |
361 |
702 |
58 080 |
48 400 |
– |
10 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая |
702 |
641 |
9 680 |
– |
– |
11 |
Получена выручка от реализации |
Выписка банка |
311 |
361 |
58 080 |
– |
– |
12 |
Списана уценка реализованного [(25 шт. х 80) + (80 шт. х 100)] |
Бухгалтерская |
281/Р |
281 |
10 000 |
– |
– |
13 |
Списана себестоимость реализованного товара (25 шт. х 300 + 80 шт. х 360) |
Накладная |
902 |
281 |
36 300 |
– |
46 300*** |
14 |
Отражена дооценка товара по состоянию на 31.03.14 г. (58 шт. х 100) |
Бухгалтерская |
281/Р |
719 |
5 800 |
– |
– |
* Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193.** Форма акта приведена в приложении к Положению о порядке уценки и реализации залежалой продукции из группы товаров широкого потребления и продукции производственно-технического назначения, утвержденному приказом Минэкономики и Минфина от 10.09.96 г. № 120/190.*** Без учета суммы уценки согласно п. 152.10 НК (25 шт. х 380 грн. + 80 шт. х 460 грн.). |