Дата

Номинальная
сумма процента

Сумма процента
по эффективной ставке

Сумма амортизации
премии

Амортизированная
стоимость
облигаций

1

2

3

4

5

Ноябрь 2012 года

–

–

–

2 100

31.12.13 г.

400

388,50
(2 100,00 х 18,5 %)

11,50
(400,00 – 388,50)

2 088,50

31.12.14 г.

400

386,37
(2 088,50 х 18,5 %)

13,63
(400,00 – 386,37)

2 074,87

31.12.15 г.

400

383,85
(2 074,87 х 18,5 %)

16,15
(400,00 – 383,85)

2 058,72

31.12.16 г.

400

380,86
(2 058,72 х 18,5 %)

19,14
(400,00 – 380,86)

2 039,59

31.12.17 г.

400

360,41*
(400,00 – 39,59)

39,59
(2 039,59 – 2 000,00)

2 000,00

* В последний год сумма процента по рассчитанной ставке должна составлять 377,32 тыс. грн. (2 039,59 тыс. грн. х 18,5 %).

Однако при таком расчете в конце пятого года мы не придем к номиналу в сумме 2 000 тыс. грн.:

2 039,59 тыс. грн. – (400,00 тыс. грн. – 377,32 тыс. грн.) = 2 016,91 тыс. грн.

Ошибка округления составила 16,91 тыс. грн. (377,32 тыс. грн. – 360,41 тыс. грн.).