№ п/п
|
Содержание операции
|
Первичные
|
Бухгалтерский учет
|
Налоговый учет
|
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
Доход
|
Расходы
|
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
20.06.14 г. Поступили денежные средства от комитента* |
Выписка
|
312
|
685
|
$8 000,00 100 000,00 |
–
|
–
|
|
2
|
30.06.14 г. Отражен на забалансовом счете без НДС приобретенный |
Приходная
|
025
|
–
|
$7 000,00 79 800,00 |
–
|
–
|
|
3
|
Перечислена оплата продавцу товара (резиденту) с НДС (79 800 х 1,2) |
Платежное
|
631
|
311
|
95 760,00
|
–
|
–
|
|
4
|
Отражен налоговый кредит по НДС
|
Налоговая
|
641
|
631
|
15 960,00
|
–
|
–
|
|
5
|
Уплачены таможенные платежи (сумма условная)** |
Платежное
|
377
|
311
|
600,00
|
–
|
–
|
|
6
|
10.07.14 г. Передан товар комитенту |
Акт приемки-передачи, ТД
|
–
|
025
|
79 800,00
|
–
|
–
|
|
7
|
Произведен взаимозачет задолженностей (по условию договора в гривневом эквиваленте на дату приобретения товара) |
Отчет
|
685
|
631
|
$7 000,00 79 800,00 |
–
|
–
|
|
8
|
Отражена курсовая разница на дату погашения задолженности [(12,50 – 11,40) х $7 000] |
685
|
714
|
7 700,00
|
–
|
–
|
|
|
9
|
Уменьшена задолженность перед комитентом на сумму дополнительных затрат комиссионера |
685
|
377
|
$49,18 600,00 |
–
|
–
|
|
|
10
|
Отражена курсовая разница на дату погашения задолженности [(12,20 – 12,50) х $49,18] |
685
|
714
|
14,75
|
–
|
–
|
|
|
11
|
Перечислен комитенту остаток неиспользованных денежных средств ($8 000 – $7 000 – $49,18) |
685
|
312
|
$950,82 11 600,00 |
–
|
–
|
|
|
12
|
Отражена курсовая разница на дату [(12,50 – 12,20) х $950,82] |
685
|
714
|
285,25
|
–
|
–
|
|
|
13
|
31.07.14 г. Начислено комиссионное |
Акт предоставленных услуг
|
362
|
703
|
$500,00 6 150,00 |
5 125,00
|
–
|
|
14
|
Начислены налоговые обязательства
|
Налоговая
|
703
|
641
|
1 025,00
|
–
|
–
|
|
15
|
Списана на затраты себестоимость ус- |
Калькуляция
|
903
|
23
|
2 500,00
|
–
|
2 500,00
|
|
16
|
10.08.14 г. Получена от комитента плата за услуги |
Выписка
|
312
|
362
|
$500,00 6 000,00 |
–
|
–
|
|
17
|
Отражена курсовая разница на дату погашения задолженности [(12,00 – 12,30) х $500] |
Бухгалтерская
|
945
|
362
|
150,00
|
–
|
150,00
|
|
18
|
Отнесены на финансовый результат: – доход от предоставленных услуг |
Не оформ-
|
|
|
|
|
|
|
– доход от курсовой разницы |
714
|
791
|
8 000,00
|
–
|