|
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Первичные документы
|
Бухгалтерский учет
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Операция 1
|
|||||
|
1
|
Начислена зарплата председателю ОСМД, бухгалтеру, дворнику и прочему обслуживающему персоналу
|
Расчетно-платежная ведомость
|
92
|
661
|
12 000
|
|
2
|
Начислен ЕСВ на суммы зарплат (12 000 х 22 %)*
|
Расчетно-платежная ведомость
|
92
|
651
|
2 640
|
|
3
|
Удержан НДФЛ* и военный сбор* из суммы зарплат (12 000 х 19,5 %)
|
661
|
6411, 6412
|
2 340
|
|
|
4
|
Начислены взносы на содержание дома и придомовой территории
|
Смета, бухгалтерская справка
|
377
|
481
|
14 640
|
|
5
|
Отражена сумма надлежащих субсидий, льгот из бюджета, на которые имеют право отдельные члены ОСМД
|
Данные аналитического учета
|
645, 646
|
377
|
4 640
|
|
6
|
Получены взносы от совладельцев
|
Приходный кассовый ордер типовой формы № КО-1**, выписка банка
|
301, 311
|
377
|
10 000
|
|
* В соответствии с изменениями, внесенными Законом от 24.12.15 г. № 909-VIII (далее – Закон № 909) в п. 5 ст. 8 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI (далее – Закон № 2464), с 01.01.16 г. ставка для начисления ЕСВ составляет 22 %, из дохода физлица ЕСВ не удерживается. Новая ставка НДФЛ составляет 18 %, ставка военного сбора – 1,5 %. ** Утверждена постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637. |
|||||
|
7
|
Отражен доход от целевого финансирования в размере взносов, полученных от совладельцев в периоде, в котором были понесены расходы, связанные с выполнением условий целевого финансирования (п. 17 П(С)БУ 15) |
Бухгалтерская справка
|
481
|
719
|
10 000
|
|
8
|
Получена компенсация из бюджета за предоставленные совладельцам льготы и субсидии
|
Выписка банка
|
311
|
645, 646
|
4 640
|
|
9
|
Отражен доход от целевого финансирования в размере полученных ассигнований (п. 16 П(С)БУ 15)
|
Бухгалтерская справка
|
481
|
719
|
4 640
|
|
Операция 2
|
|||||
|
1
|
Начислены взносы совладельцу на содержание дома и придомовой территории
|
Бухгалтерская справка
|
377
|
481
|
5 000
|
|
2
|
Выполнены совладельцем сантехнические работы
|
Акт выполненных работ
|
92
|
685
|
4 000
|
|
3
|
Начислен ЕСВ на сумму вознаграждения (4 000 х 22 %)* |
Расчетно-платежная ведомость
|
92
|
651
|
880
|
|
4
|
Удержан НДФЛ* и военный сбор* из суммы вознаграждения (4 000 х 19,5 %)
|
6411, 6412
|
685
|
780
|
|
|
5
|
Произведен взаимозачет по взносам и вознаграждению (4 000 – 780)
|
Бухгалтерская справка
|
685
|
377
|
3 220
|
|
6
|
Отражен доход от целевого финансирования в размере погашенных взносов
|
481
|
719
|
3 220
|
|
|
* В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 909 в п. 5 ст. 8 Закона № 2464, с 01.01.16 г. ставка для начисления ЕСВ составляет 22 %, из дохода физлица ЕСВ не удерживается. Новая ставка НДФЛ составляет 18 %, ставка военного сбора – 1,5 %.
|
|||||
|
Операция 3
|
|||||
|
1
|
Отражено начисление денежных средств соответствующего фонда
|
Специальная смета
|
377
|
482
|
20 000
|
|
2
|
Поступили деньги ремонтного фонда
|
Выписка банка, специальная смета
|
311
|
377
|
20 000
|
|
3
|
Понесены расходы на реконструкцию котельной, находящейся на балансе ОСМД (с учетом входного НДС)*
|
Специальная смета, акт выполненных работ
|
151
|
631
|
19 000
|
|
4
|
Отражено использование целевого финансирования
|
Бухгалтерская справка
|
482
|
69
|
19 000
|
|
5
|
Введена в эксплуатацию котельная
|
Акт типовой формы № ОЗ-2**
|
103
|
151
|
19 000
|
|
6
|
Начислена ежемесячная сумма амортизации (сумма условная) |
Расчет, бухгалтерская справка
|
92
|
131
|
300
|
|
7
|
Признан одновременно доход на сумму амортизации (в части целевого финансирования)
|
69
|
745
|
180***
|
|
|
* Работы выполняются силами сторонней подрядной организации. ** Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352. *** Пропорционально доле средств целевого финансирования, потраченных на приобретение (создание) и реконструкцию котельной (сумма условная). |
|||||
|
Операция 4
|
|||||
|
1
|
Отражено начисление коммунальных платежей, проходящих через ОСМД транзитом
|
Выписка банка
|
377
|
703
|
89 000
|
|
2
|
Отражена сумма надлежащих субсидий, льгот из бюджета, на которые имеют право отдельные члены ОСМД (в случае, если указанные платежи поступают на счет ОСМД)
|
Данные аналитического учета
|
645, 646
|
377
|
19 000
|
|
3
|
Отражена задолженность ОСМД перед коммунальными предприятиями на сумму надлежащих к перечислению объединением коммунальных платежей
|
704
|
685
|
89 000
|
|
|
4
|
Получена оплата за коммунальные платежи от совладельцев
|
Типовая форма № КО-1, выписка банка
|
301, 311
|
377
|
70 000
|
|
5
|
Перечислены коммунальные платежи на счета ком-мунальных предприятий
|
Выписка банка
|
685
|
311
|
89 000
|
|
6
|
Получены бюджетные средства на оплату льгот и субсидий
|
311
|
48
|
19 000
|
|
|
7
|
Отражено погашение задолженности бюджета по субсидиям и льготам совладельцам
|
48
|
645, 646
|
19 000
|
|