№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
|||
Дт |
Кт |
Сумма |
Доход |
Расходы |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Учет у ООО «Арендодатель» |
|||||||
1 |
Получена сумма гарантийного платежа от ООО «Арендатор-1» |
Выписка банка |
311 |
681 |
450 000 |
– |
– |
2 |
Отражены налоговые обязательства |
Налоговая |
643 |
641 |
75 000 |
– |
– |
3 |
Возвращена сумма гарантийного платежа ООО «Арендатор-1» |
Расчет |
681 |
311 |
450 000 |
– |
– |
4 |
Откорректирована сумма налоговых обязательств по НДС методом «сторно» |
643 |
641 |
75 000 |
– |
– |
|
5 |
Получена сумма гарантийного платежа от ООО «Арендатор-2» |
Выписка банка |
311 |
681 |
450 000 |
– |
– |
6 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая |
643 |
641 |
75 000 |
– |
– |
Учет у ООО «Арендатор-1» |
|||||||
1 |
Уплачена сумма гарантийного платежа |
Платежное |
371 |
311 |
450 000 |
– |
– |
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
644 |
75 000 |
– |
– |
3 |
Получена возвращенная сумма гарантийного платежа |
Расчет |
311 |
371 |
450 000 |
– |
– |
4 |
Откорректирован налоговый кредит |
641 |
644 |
75 000 |
– |
– |