п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

Учет у ООО «Арендодатель»

1

Получена сумма гарантийного платежа от ООО «Арендатор-1»

Выписка банка

311

681

450 000

2

Отражены налоговые обязательства
по НДС

Налоговая
накладная

643

641

75 000

3

Возвращена сумма гарантийного платежа ООО «Арендатор-1»

Расчет
корректировки,
допсоглашение

681

311

450 000

4

Откорректирована сумма налоговых обязательств по НДС методом «сторно»

643

641

75 000

5

Получена сумма гарантийного платежа от ООО «Арендатор-2»

Выписка банка

311

681

450 000

6

Начислены налоговые обязательства по НДС

Налоговая
накладная

643

641

75 000

Учет у ООО «Арендатор-1»

1

Уплачена сумма гарантийного платежа

Платежное
поручение

371

311

450 000

2

Отражен налоговый кредит по НДС

Налоговая накладная

641

644

75 000

3

Получена возвращенная сумма гарантийного платежа

Расчет
корректировки,
допсоглашение

311

371

450 000

4

Откорректирован налоговый кредит
по НДС методом «сторно»

641

644

75 000