Таблица 1

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма, грн

Доход

Расходы

1

Списана стоимость объекта

976

151

20 000

–

–

2

Начислено налоговое обязательство по НДС

976

641

3 500*

–

–

3

Отражены расходы на демонтаж объекта согласно акту приема-передачи

976

631

1 200**

–

–

4

Перечислены средства за работы по демонтажу объекта

631

311

1 200

–

–

5

Оприходованы ТМЦ, полученные от ликвидации объекта, и признан соответствующий доход

209

746

4 450

4 450

–

6

Отражен доход от реализации ТМЦ, полученных от ликвидации объекта ОС

377

712

6 000

6 000

–

7

Отражены налоговые обязательства по НДС, связанные с поставкой ТМЦ

712

641

1 000

–

–

8

Списана себестоимость реализованных ТМЦ

943

209

4 450

–

4 450

9

Получены на счет денежные средства за реализованные ТМЦ

311

377

6 000

–

–

10

Отнесены на финансовый результат суммы в порядке закрытия счетов учета доходов и расходов

712

791

5 000

–

–

791

943

4 450

–

–

746

793

4 450

–

–

793

976

24 700

–

–

*Предположим, что на предприятии имеются все документы, согласно которым был сформирован налоговый кредит.

**На расходы списывается вся сумма вместе с НДС, поскольку такие операции не считаются операциями, связанными с хозяйственной деятельностью предприятия.