№
п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Приобретены материалы для будущей сигнализации и зашумляющего прибора

Приходная накладная

151

631

2 000,00

–

–

2

Начислен налоговый кредит по НДС

Налоговая Накладная

641

631

400,00

–

–

3

Выполнены сторонней организацией работы по монтажу и наладке

Акт
выполненных работ

151

631

800,00

–

–

4

Проведена госэкспертиза и получен аттестат соответствия на 5 лет от Госспецсвязи

Протокол
выполненных работ,
акт выполненных работ

151

685

500,00

–

–

5

Введена в эксплуатацию КСЗИ

Приказ о вводе в эксплуатацию,
акт типовой формы № ОЗ-1, инвентарная карточка
типовой формы № ОЗ-6*

109

151

3 300,00

–

–

6

Начислена на КСЗИ амортизация прямолинейным методом

Ведомость
начисления амортизации

92

131

55,00**

–

22,92***

7

Начислена зарплата сотрудникам службы безопасности

Расчетно-платежная ведомость работника (типовая форма № П-6)****

92

661

1 000,00

–

1 000,00

8

Начислен ЕСВ на зарплату сотрудников службы безопасности (38 % условно)

Ведомость
начисления взносов

92

651

380,00

–

380,00

* Утверждена Приказом № 352 от 29.12.95 г.

** В бухгалтерском учете амортизация рассчитывается исходя из срока эксплуатации, указанного в аттестате соответствия, т. е. 5 лет. Отсюда сумма годовой амортизации составит 660 грн. (3 300 грн. : 5 лет), ежемесячной – 55 грн. (660 грн. : 12 мес.).

*** В налоговом учете минимальный срок службы основных средств группы 9 – 12 лет. Тогда сумма годовой амортизации составит 275 грн. (3 300 грн. : 12 лет), ежемесячной – 22,92 грн. (275,00 грн. : 12).

**** Утверждена Приказом № 489 от 05.12.08 г.