|
Таблица 2. Пример отражения реализации возвратных отходов в учете
|
||||||
|
№п/п |
Содержание операции |
Сумма, грн |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учет |
||
|
Дт |
Кт |
Доходы |
Расходы |
|||
|
1 |
Оприходованы возвратные отходы производства |
1000,00 |
209 |
23 |
– |
– |
|
2 |
Получена предоплата от покупателя отходов |
1400,00 |
311 |
681 |
– |
– |
|
3 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
233,33 |
643 |
641 |
– |
– |
|
4 |
Отгружены отходы по цене, согласованной с покупателем (в том числе НДС) |
1400,00 |
361 |
712 |
+ |
– |
|
5 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
233,33 |
712 |
643 |
|
|
|
6 |
Зачтена сумма аванса в оплату отгруженных активов (возвратных отходов) |
1400,00 |
681 |
361 |
|
|
|
7 |
Списана себестоимость реализованных активов (возвратных отходов) |
1000,00 |
943 |
209 |
– |
+ |
|
8 |
Отражен финансовый результат по операции |
1166,67 1000,00 |
712 791 |
791 943 |
– |
– |