№ | Содержание операции | Первичные | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | |||
Дт | Кт | Сумма | Доход | Расходы | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Получен от поставщика пресс | Накладная на отпуск ТМЦ | 152 | 631 | 53 640 | – | – |
2 | Отражен налоговый кредит | Налоговая накладная | 641 | 631 | 10 728 | – | – |
3 | Введен в эксплуатацию пресс | Акт приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств | 104 | 152 | 53 640 | – | – |
4 | Начислена амортизация (до проведения переоценки) | Расчет амортизации основных средств | 23 | 131 | 12 960 | – | 12 960** |
Вариант А (первый метод) | |||||||
5 | Отражена переоценка перво- [(53 640 х 1,15) – 53 640] | Бухгалтерская | 104 | 411 | 8 046 | – | – |
6 | Отражена переоценка износа [(12 960 х 1,15) – 12 960] | 411 | 131 | 1 944 | – | – | |
Вариант Б (второй метод) | |||||||
5 | Списана сумма износа | Бухгалтерская | 131 | 104 | 12 960 | – | – |
6 | Отражена дооценка остаточной стоимости (46 782 – 40 680) | 104 | 411 | 6 102 | – | – | |
* Утверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352. ** Сумма указана за весь период, однако в состав расходов включается ежемесячно в размере 720 грн. согласно п. 138.4, ст. 146 НК. |