№
п/п

Содержание операции

Первичные
документы

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дт

Кт

Сумма

Доход

Расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

У арендатора

1

Перечислена арендная плата авансом за месяц:

– в госбюджет – 70 % без НДС

(40 000 х 70 %)

Платежные
поручения

642

311

28 000

–

–

– балансодержателю – 30 % с учетом НДС

(40 000 х 30 % + 12 000 х 20 %)

371

311

14 400

–

–

– балансодержателю – сумма НДС, исчисленная с суммы арендной платы, которая перечисляется в госбюджет
(28 000 х 20 %)

371

311

5 600

–

–

2

Отражен налоговый кредит по НДС

(2 400 + 5 600)

Налоговая
накладная

641

644

8 000

–

–

3

Начислена арендная плата за месяц в размере части, поступившей:

– в госбюджет (без НДС)

Акт оказанных услуг

91–93

642

28 000

–

28 000

– балансодержателю (без НДС)

631

12 000

–

12 000

4

Закрыты расчеты по НДС

644

631

8 000

–

–

5

Отражен зачет задолженностей

631

371

20 000

–

–

У балансодержателя

1

Получена арендная плата за месяц

(с учетом суммы НДС) (14 400 + 5 600)

Выписка
банка

311

681

20 000

–

–

2

Начислены налоговые обязательства
по НДС

Налоговая
накладная

643

641

8 000

–

–

3

Начислена арендная плата за месяц

Акт оказанных услуг

377

713

12 000

12 000

–

4

Закрыты расчеты по НДС

377

643

8 000

–

–

5

Отражен зачет задолженностей

681

377

20 000

–

–