|
№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
|||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
07.04.2025 |
||||||
|
1 |
Перечислены средства: – за облигации |
|
|
|
|
|
|
– за посреднические услуги при приобретении облигаций (комиссионные) |
Выписка банка |
371 |
311 |
2 |
||
|
2 |
Отражено приобретение облигации |
Выписка со счета в ЦБ, договор |
352 |
685 |
1 000 |
|
|
3 |
Отражена комиссия посредника (торговца ЦБ) |
Отчет торговца ЦБ |
352 |
685 |
2 |
|
|
4 |
Отражен взаимозачет задолженностей |
Учетный регистр |
685 |
371 |
1 002 |
|
|
30.06.2025 |
||||||
|
5 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.04.2025–30.06.2025) |
Условия выпуска облигаций |
373 |
732 |
40 |
|
|
6 |
Отражена справедливая стоимость облигации (уменьшение первоначальной стоимости) |
Бухгалтерская справка |
975 |
352 |
2 |
|
|
7 |
Отражен финрезультат от операций с облигациями |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
|
793 |
975 |
2 |
||||
|
10.09.2025 |
||||||
|
8 |
Проданы облигации |
Договор о купле-продаже ЦБ, отчет торговца ЦБ, выписка со счета в ЦБ |
377 |
741 |
1 160 |
|
|
9 |
Списана балансовая стоимость облигации |
971 |
352 |
1 000 |
||
|
10 |
Списаны методом «сторно» доход от начисления процентов по облигации за период 01.04.2025–30.06.2025 и финрезультат от этой операции, которые были отражены 30.06.2025 |
Бухгалтерская справка |
373 |
732 |
40 |
|
|
732 |
793 |
40 |
||||
|
11 |
Получены деньги за облигацию |
Выписка банка |
311 |
377 |
1 160 |
|
|
12 |
Отражен финрезультат от продажи облигации |
Учетный регистр |
741 |
793 |
1 160 |
|
|
793 |
971 |
1 000 |
||||