|
№ |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
08.04.2024 |
|||||
|
1
|
Перечислены средства банку: – за облигации |
Выписка банка |
|
|
|
|
– за посреднические услуги при приобретении облигаций (комиссионные) |
371 |
311 |
2 |
||
|
2 |
Отражено приобретение облигации |
Выписка со счета в ЦБ |
143 |
685 |
1 000 |
|
3 |
Отражена комиссия банка |
Отчет банка |
143 |
685 |
2 |
|
4 |
Отражен взаимозачет задолженностей |
Учетный регистр |
685 |
371 |
1 002 |
|
30.06.2024 |
|||||
|
5 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.04.2024–30.06.2024) |
Условия |
373 |
732 |
40 |
|
6 |
Отражен финрезультат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
30.09.2024 |
|||||
|
7 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.07.2024–30.09.2024) |
Условия |
373 |
732 |
40 |
|
8 |
Получены проценты за период 01.04.2024–30.09.2024 |
Выписка банка |
311 |
373 |
80 |
|
9 |
Отражен финрезультат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
31.12.2024 |
|||||
|
10 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.10.2024–31.12.2024) |
Условия |
373 |
732 |
40 |
|
11 |
Отражен финрезультат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
31.03.2025 |
|||||
|
12 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.01.2025 – 31.03.2025) |
Условия |
373 |
732 |
39 |
|
13 |
Получены проценты (за период 01.10.2024–31.03.2025) |
Выписка банка |
311 |
373 |
79 |
|
14 |
Переклассифицирована долгосрочная фининвестиция в текущую |
Бухгалтерская справка |
352 |
143 |
1 002 |
|
15 |
Отражен финрезультат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
39 |
|
30.06.2025 |
|||||
|
16 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.04.2025–30.06.2025) |
Условия |
373 |
732 |
40 |
|
17 |
Отражен финрезультат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
30.09.2025 |
|||||
|
18 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.07.2025–30.09.2025) |
Условия |
373 |
732 |
40 |
|
19 |
Получены проценты (за период 01.04.2025–30.09.2025) |
Выписка банка |
311 |
373 |
80 |
|
20 |
Отражен финрезультат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
31.12.2025 |
|||||
|
21 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.10.2025–31.12.2025) |
Условия |
373 |
732 |
40 |
|
22 |
Отражен финансовый результат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
40 |
|
31.03.2026 |
|||||
|
23 |
Отражено начисление процентов по облигации (период 01.01.2026–31.03.2026) |
Условия |
373 |
732 |
39 |
|
24 |
Получены проценты (за период 01.10.2025–31.03.2026) |
Выписка банка |
311 |
373 |
79 |
|
25 |
Получены средства за облигацию (погашение облигации) |
Выписка банка, |
311 |
352 |
1 000 |
|
26 |
Списана балансовая стоимость облигации в сумме комиссионных, уплаченных при ее приобретении |
977 |
352 |
2 |
|
|
27 |
Отражен финансовый результат от операций с облигацией |
Учетный регистр |
732 |
793 |
39 |
|
793 |
977 |
2 |
|||