№ п/п |
Содержание операции |
Первичныедокументы |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Создан резерв на гарантийное обслуживание |
Бухгалтерская справка |
93 |
473 |
1 000* |
2 |
Реализована покупателю продукция |
Накладная |
361 |
701 |
12 000 |
3 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
701 |
641/НДС |
2 000 |
4 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
Бухгалтерская справка |
901 |
26/1 |
8 000 |
5 |
Отражен возврат товара покупателем |
Претензия, акт приемки-передачи |
704 |
361 |
600 |
6 |
Откорректированы методом «сторно»: |
Расчет корректировки |
704 |
641/НДС |
100 |
– себестоимость реализованной продукции на себестоимость возвращенной (4 х 100 ед.) |
Бухгалтерская справка |
901 |
26/2 |
400 |
|
7 |
Допоставлена покупателю продукция на замену |
Накладная |
361 |
701 |
600 |
8 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
701 |
641/НДС |
100 |
9 |
Отражены расходы на транспортировку |
Акт предоставленных услуг, товарно-транспортная накладная |
473 |
685 |
200 |
10 |
Начислен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641/НДС |
685 |
40 |
11 |
Списана себестоимость утилизированной продукции на резерв на гарантийное обслуживание |
Бухгалтерская справка, акт списания |
473 |
26/2 |
400 |
12 |
Доначислены налоговые обязательства по НДС на стоимость товаров/услуг в составе себестоимости брака |
Налоговая накладная |
949 |
641/НДС |
60* |
* Сумма условная. |