№ п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1–6

См. п. 1–6 из табл. 1

7

Переданы бракованные лампы на производство

Лимитно-заборная карточка типовой формы № М-8

23

24

3 000

8

Осуществлены работы по разборке ламп

Накладные, наряды, платежные ведомости

23

661, 65, 20

300*

9

Оприходованы материальные ценности от разборки некачественных ламп

Приходный ордер типовой формы № М-4**

209

23

3 300

10

Реализованы ремонтному предприятию запасные части, полученные от разборки ламп, по договорной цене 1 200 грн.

Накладная

361

712

1 200

11

Начислены налоговые обязательства по НДС:
– на продажную стоимость

Налоговая накладная

712

641/НДС

200

– на разницу между продажной стоимостью и себестоимостью
(3 300 грн. – 1 000 грн. = 2 300 грн.)
(НДС – 2 300 грн. х 20 % = 460 грн.)

949

641/НДС

460

12

Отражена себестоимость реализованных запчастей

Бухгалтерская справка

943

209

3 300

* Сумма условная.

** Утверждена Приказом № 193.