№ п/п

Финансовый показатель

Характеристика

Формула расчета

Алгоритм расчета (крупные и средние предприятия)

Алгоритм расчета (малые предприятия)

Значение и интерпретация

1

2

3

4

5

6

7

1

Показатель общей ликвидности

Способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов

Оборотные активы:
: Текущие обязательства и обеспечения

(Форма № 1, стр. 1125 +
+ стр. 1100 +
+ стр. 1110 +
+ стр. 1165) :
: (форма № 2 стр. 1695)

(Форма № 1-м,
стр. 1125 +
+ стр. 1155 +
+ стр. 1100 +
+ стр. 1110 +
+ стр. 1165) :
: (форма № 1-м,
стр. 1695)

Оптимальное значение: 1,5–2,5. Если > 1,0, компания финансово стабильна;

если < 1,0, есть риск недостаточной ликвидности

2

Показатель быстрой ликвидности

Способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства за счет высоколиквидных активов

Высоколиквид-
ные активы:
: Текущие обязательства и обеспечения

(Форма № 1 стр. 1125 +
+ стр. 1165) :
: (форма № 1 стр. 1695)

(Форма № 1-м
стр. 1125 +
+ стр. 1155 +
+ стр. 1165) :
: (форма № 1-м
стр. 1695)

Нормальное значение: 1,0–1,5. Если показатель слишком низкий, у компании могут быть проблемы с оплатой краткосрочных обязательств

3

Показатель текущей ликвидности

Способность предприятия покрывать краткосрочные обязательства за счет текущих активов

Текущие активы:
: Текущие обязательства и обеспечения

(Форма № 1, стр. 1195) :
: (форма № 1 стр. 1695)

(Форма № 1-м,
стр. 1195) :
: (форма № 1-м,
стр. 1695)

Значение > 1,0 свидетельствует о платежеспособности компании.

Если показатель < 1,0, есть вероятность нехватки средств на покрытие текущих долгов

4

Показатель оборачиваемости текущих активов

Период полного оборота текущих активов, дней

Текущие активы х 365 :
: Чистый  доход от реализованной продукции (заработанных страховых премий)

(Форма № 1, стр. 1195 гр. 4) х 365 :
: (форма № 2, стр. 2000
+ гр. 3 +
+ стр. 2010 гр. 3)

(Форма № 1-м,
стр. 1195 гр. 4) х 365 :
: (форма № 2,
стр. 2000 гр. 3)

Чем ниже значение, тем эффективнее предприятие использует свои текущие активы для генерации дохода

5

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

Период полного оборота дебиторской задолженности, дней

Дебиторская задолженность за товары, работы,
услуги х
х 365 : 1,2 :
: Чистый доход от реализации продукции

(Форма № 1, стр. 1125) х
х 365 : 1,2 :
: (форма № 2, стр. 2000)

(Форма № 1-м,
стр. 1125) х
х 365 : 1,2 :
: (форма № 2-м,
стр. 2000)

Чем ниже значение, тем быстрее компания получает средства от своих клиентов, что положительно влияет на ликвидность

6

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности

Период полного оборота кредиторской задолженности, дней

Текущая кредиторская задолженность за товары, работы, услуги х
х 365 : Себестоимость реализованной продукции

(Форма № 1, стр. 1615 ) х
х 365 :
: (форма № 2, стр. 2050)

(Форма № 1-м,
стр. 1615) х
х 365 :
: (форма № 2-м,
стр. 2050)

Чем меньше период оборота, тем быстрее компания рассчитывается по своим обязательствам, что указывает на высокую финансовую устойчивость