№ п/п

Признаки уклонения СХ от уплаты налогов

1

2

Основные признаки

1

В банк или финучреждение подается одним лицом пакет документов на установление деловых отношений с юрлицом и другими физлицами-предпринимателями, в т. ч. одновременно

2

Юрлицо и предприниматель имеют одинаковое местонахождение

3

У юрлица и предпринимателя общее место реализации товаров и услуг (адрес магазина, интернет-сайта)

4

У юрлица и физлица-предпринимателя общие собственники, представители, бухгалтеры, доверенные лица

5

У физлица-предпринимателя нет необходимых ресурсов для ведения деятельности, включая деятельность с юрлицом

Дополнительные признаки

1

Значительные поступления на счета предпринимателя от юрлица или других СХ Группы

2

Оплата юрлицом услуг предпринимателя, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т. п.)

3

Предоставление юрлицом финансовой помощи предпринимателю

4

Значительный объем финансовых операций по счетам вновь созданного физлица-предпринимателя

5

Осуществление физлицом финансовых операций в течение короткого периода времени (два-три месяца) на общую сумму, достигающую предельного объема дохода на год в соответствии с выбранной группой налогоплательщиков

6

Последовательное осуществление группой физлиц-предпринимателей деятельности, описанной в предыдущем п. 5 этой таблицы

7

Использование одного платежного терминала финансового учреждения несколькими СХ.