№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Облік недостач |
|||||
1 |
Списано одну голову ВРХ: – на суму накопиченого зносу |
Акт списання довгострокових біологічних активів тваринництва (вибракування тварин) (сільгоспоблік, форма № ДБАСГ-4)* |
|
|
|
– залишкову вартість |
976 |
164 |
4 500 |
||
2 |
Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
976 |
641 |
900 |
3 |
Прийнято рішення, що збитки відшкодовуватиме винна особа |
Бухгалтерська довідка |
072 |
– |
7 000 |
4 |
Визначено суму збитків, яка підлягає відшкодуванню винною особою |
Заява працівника про визнання вини та готовності відшкодувати збитки |
375 |
746 |
6 000 |
5 |
Відшкодовано працівником збитки готівкою |
Прибутковий касовий ордер (типова форма № КО-1)** |
301 |
375 |
6 000 |
6 |
Списано суму збитків із позабалансового субрахунка |
Бухгалтерська довідка |
– |
072 |
6 000 |
7 |
Нараховано та перераховано до бюджету різницю між отриманою сумою відшкодування і прямими збитками підприємства (6 000 – 5 400) |
976 |
642 |
600 |
|
Виписка банку |
642 |
311 |
600 |
||
6 |
Списано на фінансовий результат: – доходи |
Бухгалтерська довідка |
|
|
|
– витрати |
746 |
793 |
6 000 |
||
Облік надлишків |
|||||
1 |
Оприбутковано двох поросят |
Акт, бухгалтерська довідка |
213 |
719 |
1 000 |
2 |
Списано доходи на фінансовий результат |
Бухгалтерська довідка |
719 |
791 |
1 000 |
* Затверджена наказом Мінагрополітики від 21.02.08 р. № 73. ** Наведена в додатку 2 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637. |