• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Уменьшение суммы налога на прибыль (приложение ЗП)

Приказ № 585, который вступил в силу 19 августа 2016 года, внес существенные правки в форму приложения ЗП к декларации, приведя ее в соответствие с нормами действующего законодательства. Приложение ЗП заполняют и подают плательщики налога на прибыль, которые в 2016 году начисляли и уплачивали хотя бы один из нижеперечисленных видов платежей:

  • авансовый взнос по налогу на прибыль согласно п. 38 подразд. 4 разд. ХХ НК;
  • авансовые взносы при выплате дивидендов;
  • налог на нежилую недвижимость;
  • налог на прибыль, полученную из иностранных источников, уплаченный за рубежом.

Эти налогоплательщики имеют право уменьшить на суммы таких платежей налог на прибыль за отчетный период. Суммы платежей отражаются в строках приложения ЗП по определенным правилам. Рассмотрим их подробнее.

Налог на прибыль, уплаченный за рубежом (стр. 16.1)

Согласно пп. 141.4.9 НК суммы налога на прибыль из иностранных источников, которые уплачены субъектом хозяйствования за рубежом, засчитываются в уплату налога на прибыль в Украине. Но зачесть «зарубежный» налог можно только в сумме, не превышающей «украинский» налог.

Напомним, до внесения Приказом № 585 изменений в форму декларации в приложении ЗП отсутствовала строка для отражения суммы данного налога. Поэтому ГФС рекомендовала отражать его сумму сразу в итоговой строке 16 этого приложения (письмо ГФС Украины от 01.04.16 г. № 7148/6/99-99-19-02-01, далее – Письмо № 7148). Таким образом, плательщики, которые в первом полугодии 2016 года отражали сумму уплаченного за границей налога в общей строке 16 приложения ЗП, начиная с отчетности за три квартала 2016 года переносят ее в строку 16.1.

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы