Приложение 1: правила и пример заполнения

09.04.2020 3817 0 2

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

Приложение 1 предназначено для отражения корректировок налоговых обязательств (таблица 1) и налогового кредита по НДС (таблица 2), проведенных плательщиком НДС в отчетном периоде.

Приложение 1 заполняется на основании расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – РК, НН), а в отдельных случаях – на основании бухгалтерской справки в разрезе контрагентов и условных ИНН. При этом «нулевые» РК в приложении 1 не отражаются и в строки 4.1, 4.2, 6, 7, 13, 14 декларации не попадают (ОИР, категория 101.24).

Расскажем, как заполнить приложение 1 и исправить в нем ошибки.

В таблице 1 отражаются корректировки налоговых обязательств, проведенные в соответствии со ст. 192, п. 198.5, 199.1 НК. Она состоит из двух разделов:

корректировка налоговых обязательств согласно ст. 192 НК;
корректировка налоговых обязательств согласно п. 199.1 НК.