Составляем РК к НН, которая в результате составленных ранее РК к ней «обнулилась»
После составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате таких корректировок количество и/или объем равны нулю, но при осуществлении корректировок плательщик отражал:
1) корректировки цены в графе 8 вместо графы 9 расчета корректировки;
2) корректировка количества в графе 10 вместо графы 7 расчета корректировки.
С целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки.
Исправление таких ошибок осуществляется только путем «обнуления» (сторнирования) строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или нулевое значение количества при наличии объема товара/услуги).
Добавление новых строк налоговой накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.
Одним расчетом корректировки можно исправить только одну строку налоговой накладной, то есть в таком расчете корректировки может быть только одна строка.
Если налоговая накладная содержит несколько строк с аналогичной ошибкой, подлежащих исправлению таким образом, составляется отдельный расчет корректировки к каждой из таких строк налоговой накладной.
В таком расчете корректировки:
- в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
- в графе 2 в зависимости от ситуации указывается причина корректировки «Зменшення обсягу при нульовій кількості» или «Зменшення кількості при нульовому обсягу»;
- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
- в случае указания в графе 2 причины корректировки «Зменшення кількості при нульовому обсягу» в графе 7 со знаком «-» указывается значение количества, которое осталось в результате предыдущей корректировки;
- в случае указания в графе 2 причины корректировки «Зменшення обсягу при нульовій кількості» в графе 13 со знаком «-» указывается объем, оставшийся в результате предыдущей корректировки;
- графы 8-12 не заполняются.
http://tr.sfs.gov.ua
Комментарии к материалу