Обзор важных разъяснений госорганов

№
п/п

Реквизиты
документа

Суть разъяснения

Подробная информация

1

Письмо ГФС
от 16.06.16 г.
№ 13485/6/99-99-15-02-02-15, ОИР (категория 102.09)

Научные государственные унитар-
ные предприятия не уплачивают
в бюджет госдивиденды

Если государственное коммерческое или казенное предприятие соответствует термину «научное учреждение» из ст. 1 Закона от 26.11.15 г. № 848-VIII, оно освобождается от уплаты в госбюджет части чистой прибыли (дохода) (далее – ЧЧПД). При этом такое предприятие все равно подает Расчет ЧЧПД, где в гр. 06 проставляет норматив отчисления в размере 0 %, и прилагает
к расчету пояснение в произвольной форме о том, что отнесено к научным учреждениям.

Условие для применения льготы: учреждение обязано не менее 50 % чистой прибыли от своей деятельности направлять на ведение инициативной научной и научно-технической деятельности, финансирование инноваций и расширение собственной материально-технической базы

2

Письмо ГФС
от 23.05.16 г.
№ 11124/6/99-99-15-02-02-15

Пересчитывать в валюту Украины сумму зарубежного налога на прибыль нужно на дату его уплаты

Уплаченный за рубежом налог на прибыль может уменьшить сумму налога на прибыль
к уплате в Украине за этот же отчетный период. Сумма «зарубежного» налога определяется путем пересчета инвалюты в гривни по официальному курсу НБУ на дату уплаты этого налога 3а пределами Украины

3

Письмо ГФС
от 29.06.16 г.
№ 14191/6/99-99-15-03-02-15

Плательщики НДС, которые осуществляют операции, связанные с транспортным экспедированием, и сегодня могут пользоваться
Обобщающей налоговой консультацией, утвержденной приказом ГНС от 06.07.12 г. № 610

Стоимость международной перевозки облагается НДС по ставке 0 %, если перевозчик – резидент Украины. А сумма вознаграждения экспедитора облагается НДС по ставке 20 %, если заказчик услуг – резидент Украины.

4

ОИР (категория 101.20)

Отрицательное значение НДС, с даты возникновения которого прошло более 1 095 дней, не «сгорает»

Уплаченный остаток отрицательного значения, который включается в состав налогового кредита следующего отчетного периода, отражается в стр. 21 декларации до полного погашения. Причем независимо от того, прошли 1 095 дней с даты его возникновения или нет

5

ОИР (категория 101.17)

Как составить РК для  уточнения данных НН, к которой ранее уже
составлялся РК

В этом случае каждый новый РК должен учитывать показатели предыдущего

6

ОИР (категория 103.25)

Если в отчетном периоде доход плательщикам НДФЛ не начислялся,
то форма № 1ДФ не подается

Налоговый расчет формы № 1ДФ подается только в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент начислял доход плательщику НДФЛ (независимо от того, выплачивался
такой доход или нет)

7

ОИР (категория 135.04)

Сверку расчетов с бюджетом можно получить в срок не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления

По письменному заявлению субъекта хозяйствования ему предоставляется  письменный документ в произвольной форме о состоянии его расчетов по налогам, сборам и ЕСВ. В заявлении плательщик должен указать перечень платежей и период сверки, а также начисленные
и уплачен-ные суммы этих платежей за указанный период

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; ОИР – общедоступный информационный ресурс (см. на  официальном сайте ГФС: sfs.gov.ua).