Налоговая накладная ошибочно составлена на неплательщика: что делать?

20.10.2017 1041 0 1

Предприятие 29.08.17 г. отгрузило товар на сумму 12 000 грн. (в т. ч. НДС – 2 000 грн.) и этой датой выписало налоговую накладную (далее – НН) на покупателя – неплательщика НДС, оставив ее себе. Но этот покупатель 11.10.17 г. обратился к предприятию с требованием выдать ему НН, поскольку он является плательщиком НДС. То есть предприятие ошибочно посчитало его неплательщиком налога. Как теперь исправить ошибку?

По сути, предприятие составило НН на операцию с несуществующим контрагентом. Ведь при выписке НН на неплательщика НДС в строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный ИНН «100000000000». А если покупатель является плательщиком НДС, тогда в данном поле должен быть указан его ИНН.

Значит, НН является ошибочно оформленной. Здесь выпиской только одного расчета корректировки (далее – РК) не обойтись. Такая ошибка исправляется следующим образом:

Полная версия доступна только подписчикам