• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Корректировка финрезультата по операциям с кассовым методом учета доходов и расходов на 01.01.2015 г. при наличии задолженности

Подлежит ли корректировке финансовый результат до налогообложения по операциям, по которым доходы или расходы до 01.01.2015 г. определялись по дате поступления (перечисления) средств и по состоянию на 01.01.2015 по ним числилась дебиторская (кредиторская) задолженность?

Налоговики в ЗІР, категория 102.13 ответили следующее. Согласно п. 18 подразд. 4 разд. ХХ "Переходные положения" НКУ по операциям, по которым доход для целей налогообложения налогом на прибыль на 1 января 2015 г. определялся по дате поступления средств на банковский счет или в кассу налогоплательщика (по кассовому методу), и по состоянию на 1 января 2015 г. у налогоплательщика имелась дебиторская задолженность по таким операциям, при расчете объекта налогообложения сумма средств, поступившая на банковский счет или в кассу налогоплательщика после 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения.

По операциям, по которым расходы для целей налогообложения налогом на прибыль на 1 января 2015 г. также определялись по кассовому методу, и по состоянию на 1 января у налогоплательщика имелась кредиторская задолженность по таким операциям, при расчете объекта налогообложения сумма средств, перечисленная на банковский счет или в кассу контрагента налогоплательщика после 1 января 2015 г. года, уменьшает финансовый результат до налогообложения.

Комментарии к материалу