№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||||
По общему Плану счетов |
Сумма |
||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Оприходованы через подотчетное лицо приобретенные планшеты и новогодние детские подарки: |
Отчет об использовании денежных средств, выданных на командировку или под отчет*, приходная накладная |
209/склад |
372 |
20/склад |
37 |
1 700,00 |
2 |
– на сумму налогового кредита по НДС |
641/НДС |
372 |
64/НДС |
37 |
340,00 |
|
3 |
Возмещены подотчетному лицу денежные средства, потраченные на хознужды |
Расходный кассовый ордер (типовая форма № КО-2)** |
372 |
301 |
37 |
30 |
2 040,00 |
* Утверждена приказом Минфина от 28.09.15 г. № 841.
|
|||||||
4 |
Переданы подарочные наборы начальнику отдела кадров Шаповаловой И. В., на которую возложена обязанность по выдаче подарков работникам |
Накладная (внутрихозяйственного назначения) (сільгоспоблік, форма № ВЗСГ-8)* |
209/Шаповалова |
209/склад |
20/Шаповалова |
20/ склад |
1 700,00 |
5 |
Начислены работнику: |
Расчетно-платежная ведомость работника (типовая форма № П-6)**, акт на списание подарков (произвольной формы) |
23 |
661 |
23 |
661 |
5 000,00 |
– доход работнику в сумме подарков и одновременно отражен в составе расходов прочей операционной деятельности |
949 |
663 |
96 |
663 |
1 700,00 |
||
6 |
Начислен ЕСВ (22 %): |
23 |
651 |
23 |
64/ЕСВ |
1 100,00 |
|
– из стоимости подарка |
949 |
651 |
96 |
64/ЕСВ |
330,00 |
||
7 |
Удержан НДФЛ: |
661 |
641/НДФЛ |
661 |
64/НДФЛ |
900,00 |
|
– из стоимости подарков |
663 |
641/НДФЛ |
663 |
64/НДФЛ |
229,17 |
||
8 |
Удержан ВС: |
661 |
642 |
661 |
64/ВС |
75,00 |
|
– из стоимости подарков |
663 |
642 |
663 |
64/ВС |
13,50 |
||
9 |
Стоимость выданных работнику подарочных наборов списана из подотчета ответственного лица |
663 |
209/Шаповалова |
663 |
20/ Шаповалова |
1 700,00 |
|
10 |
Начислено налоговое обязательство по НДС на стоимость выданных подарков |
949 |
641/НДС |
96 |
64/НДС |
340,00 |
|
11 |
На прочие расходы операционной деятельности списаны расходы по НДФЛ и ВС из стоимости выданных подарочных наборов |
Бухгалтерская справка |
949 |
663 |
96 |
663 |
242,67 |
12 |
На карточный счет работника переведена зарплата |
Платежное поручение, выписка банка |
661 |
311 |
661 |
31 |
4 025,00 |
13 |
В конце отчетного периода списаны расходы от безвозмездного предоставления работнику подарка на финрезультаты операционной деятельности |
Бухгалтерская справка |
791 |
949 |
79 |
96 |
2 612,67 |
* Утверждена приказом Минагрополитики от 21.12.07 г. № 929.
|