№ | Содержание операции | Первичный | Бухгалтерский | Налоговый | |||
Дт | Кт | Сумма | Доход | Расходы | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Перечислена предоплата в размере 50 % стоимости товара ($10 000 : 2 х 8,708) | Выписка банка | 371 | 311 | 43 540,00 | – | – |
2 | Отражен налоговый кредит по НДС исходя из суммы предоплаты | Налоговая | 641 | 644 | 7 256,67 | – | – |
3 | Получен товар [79 930,00 : 2 : 1,2 + | Накладная, акт согласования цены | 281 | 631 | 69 587,50 | – | – |
4 | Отражен налоговый кредит по НДС исходя из оставшейся стоимости товара (69 587,50 х 20 % – 7 256,67) | Налоговая | 641 | 631 | 6 660,83 | – | – |
5 | Закрыты расчеты по задолженности | Регистры | 631 | 371 | 43 540,00 | – | – |
6 | Закрыты расчеты по налоговому кредиту по НДС | 644 | 631 | 7 256,67 | – | – | |
7 | Произведен окончательный расчет ($10 000 : 2 х 12,458546) | Выписка банка | 631 | 311 | 62 292,73 | – | – |
8 | Откорректирована стоимость товара [(62 292,73 – (69 587,50 х 1,2 – | Акт согласования цены, корректировочная накладная | 281 | 631 | 18 606,44 | – | – |
9 | Откорректирован налоговый кредит (18 606,44 х 20 %) | Расчет корректировки к налоговой накладной** | 641 | 631 | 3 721,29 | – | – |
* Курс НБУ, установленный на дату поставки товаров, в данном случае не имеет значения. Ведь согласно условиям договора стоимость товара рассчитывается исходя из курса НБУ, установленного в день оплаты. Поскольку половина товара оплачена исходя из курса НБУ, установленного на день предоплаты (8,708 грн. за 1 долл. США), неоплаченная часть рассчитывается исходя из цены, зафиксированной в договоре. ** Выписывается к налоговой накладной, оформленной при поставке товара. |